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2020年南方电网公司招聘考试金融考点:商业银行一般性内部控制测评

发布时间:2019-11-18 15:36:04

商业银行一般性内部控制测评
 
商业银行一般性内部控制的测评内容包括内部控制要素、会计系统、业务系统、计算机系统、内部控制的监督与风险评价五个方面的内部控制建设及其运行情况的测试评价。本节只对一般性内部控制进行调查和测试,并结合以后各章业务循环的内部控制测评结果来确定审计策略。
一、内部控制要素的测评
对商业银行内部控制要素的调查测试表如下:
表3-1                                                       索引号:
(审计机关名称)审计工作底稿
内部控制要素调查测试表
(审计期间)
被审计商业银行:
控制活动 是 否 执行情况
好 一般 差
(一)内部控制环境
1.商业银行的董事会是否履行以下职责:负责审批商业银行的总体经营战略和重大政策,确定商业银行可以接受的风险水平,批准各项业务的政策、制度和程序,任命高级管理层,对内部控制的有效性进行监督;就内部控制的有效性定期与管理层进行讨论,及时审查管理层、审计机构和监管部门提供的内部控制评估报告,督促管理层落实整改措施?
2.商业银行的高级管理层是否履行以下职责:负责执行董事会批准的各项战略、政策、制度和程序,负责建立授权和责任明确、报告关系清晰的组织结构,建立识别、计量和管理风险的程序,并建立和实施健全、有效的内部控制,采取措施纠正内部控制存在的问题?
3.商业银行的监事会是否履行以下职责:在实施财务监督的同时,负责对商业银行遵守法律规定的情况以及董事会、管理层履行职责的情况进行监督,要求董事会、管理层纠正损害银行利益的行为?
4.商业银行是否建立科学、有效的激励约束机制,培育良好的企业精神和内部控制文化,从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境?

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